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  • 企業會計費用報銷注意事項及流程—創百匯

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    時間:2016-11-16 16:37:07   瀏覽:次   來自:

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    一、報銷的前提是:報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。
    ①報銷發票單位名稱需寫全稱,不得使用簡稱或者錯別字;
    ②發票內容與報銷單內容一致;
    ③具體項目上發生的費用需填寫對應的項目號、項目名稱;
    ④報銷單上需寫明所附單據數量;
    ⑤原則上跨年度發票以及過期發票不允許報銷;
    ⑥報銷時需將發票分類,按報銷類型分行填列報銷單據,報銷類型主要分為以下幾種:差旅費、業務招待費、交通費、通訊費等。

    二、請款審批的流程:
    ①請款人按規定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂)、支票或現金。
    ②審批流程:主管部門經理審核簽字 → 財務經理復核 → 總經理審批。
    ③財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
    ④報銷人要對其所報銷費用內容的真實性負責,在費用發生后必須取得合法有效的憑證。

    三、費用報銷單填寫及票據粘貼的要求是:
    ①所報銷發票,須為有效憑證;
    ②報銷單據填寫干凈整潔,不得隨意涂改;
    ③報銷單據金額、類型相同的(如車票等),應盡量張貼在一塊,按順序排列好;
    ④報銷單各項目應填寫完整,大小寫金額一致,并經部門領導有效批準;
    ⑤按規定的審批程序報批。

    四、日常費用報銷都包括哪些呢?
    包括差旅費、電話費、交通費、業務招待費、培訓費、資料費、辦公用品等。
    其中,差旅費的報銷是最為常見的。
    單位工作人員因公出差需借支差旅費,應先到財務部門領取并填寫借款單,按照借款單所列內容填寫完整,然后送所在部門領導和有關部門人員審查簽字。
    出納人員根據自己的職權范圍,審核無誤后給予現金支付。
    出差人員回來后,應持各種原始收據至出納員處報銷,大概程序是:
    出差人應先到財務部門領取報銷單,將有關原始憑證,例如車、船票,住宿發票,餐費票等,分類后粘貼在報銷單據背后,經所在部門領導審核簽字后,送到財務部門,出納人員根據相關規定,審核后予以報銷。
    報銷單據作為原始憑證編制記賬憑證。

    五、對于差旅費的報銷管理還應該注意以下事項:
    ①根據企業的實際情況,制定差旅費報銷管理辦法,可以參考財行中的《中央和國家機關差旅費管理辦法》來制定。
    ②審核差旅出行的安排,是否根據通知填寫出差申請,經主管領導審批后方可出差,并可預借差旅費。
    ③出差乘坐交通工具、住宿標準、用餐費用等,不得高于公司規定標準,住宿費應實行憑發票限額報銷的方法,并按照實際出差住宿天數計算報銷。
    ④差旅費一般需要提供發票才能報銷,并且發票內容和出差內容相一致,如時間、地點等。
    ⑤差旅費報銷時效僅限于出差人員回公司后規定的數個工作日內 (原則上不能超過每月財務結賬時間)進行組織報銷,逾期視為放棄。
    常見的會計處理方式是:
    在差旅人員報銷費用時,借記“管理費用-差旅費”或“銷售費用-差旅費”等科目,貸記“銀行存款”或“庫存現金”。
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